כתב אישום חמור בגין עבירות מס והלבנת הון: שמעון כהן, אורלי טל, צבי שפץ, חיים סלטר, דוד אפל

פרקליטות המדינה, באמצעות פרקליטות מיסוי וכלכלה, הגישה לבית המשפט המחוזי בתל אביב כתב אישום חמור נגד שישה אישים: עורך הדין ורואה החשבון שמעון כהן, איש העסקים דוד אפל, עורכת הדין אורלי טל, צבי שפץ וחיים סלטר. כתב האישום כולל שלוש חברות של שמעון כהן, דרכם ביצע עבירות מס והלבנת הון.

על-פי כתב האישום, הנאשמים הובילו רשת מסועפת של העלמות מס, זיוף והלבנת הון בהיקפים של עשרות מיליוני שקלים. כתב האישום הוגש גם נגד שלוש חברות בשליטת עו"ד כהן, בגין עבירות מס, זיוף, עבירות על חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי, חוק איסור הלבנת הון ועבירות נוספות. כתב האישום כולל 162 עדים. בין הבולטים שבהם: איש העסקים המיליארדר אמיר דיין, ניצב (בדימ.) מנשה ארביב, רו"ח יהושע לניאדו.

כהן, עורך דין ורואה חשבון במקצועו, היה בעברו מנהל החטיבות המקצועיות, ממלא-מקום סמנכ"ל מקצועי וחבר בהנהלת רשות המיסים. בהמשך היה בעל משרד עורכי דין פרטי שהתמחה בתחום המס. עו"ד אורלי טל היא אף היא עובדת רשות המיסים לשעבר, שעבדה במשרדו של כהן.

על-פי כתב האישום, שהגישו עורכי הדין נעם עוזיאל, טליה נעים ויותם גולדשטיין מפרקליטות מיסוי וכלכלה, במסגרת מספר פרשות עשה עו"ד כהן שימוש בנאמנויות בדויות ובמסמכים כוזבים לצורך התחמקות מתשלום מס של לקוחותיו בהיקפים של מאות מיליוני שקלים, הסתיר הכנסות אישיות בהיקפים של עשרות מיליוני שקלים, סייע לאפל, שהיה שרוי בהליכי חדלות פירעון, להסתיר את הכנסותיו מעמלת תיווך שהייתה לשניים, וביצע פעולות להלבנת כספים. לעו"ד טל מיוחס ביצוע בצוותא של בדיית אחת הנאמנויות, עבירות זיוף ועבירות נוספות.

תרמית מס במכירת מניות והקמת נאמנות בדויה

הפרשה הראשונה המפורטת באישום מגוללת את פעולותיו של צבי שפץ, לקוחו של כהן, אשר הפיק רווחי הון בחוץ לארץ שלא דווחו כדין לאורך שנים. כדי לחמוק מתשלום המס הנדרש בישראל, חברו כהן, שפץ וטל להקמת נאמנות פיקטיבית.

השלושה יצרו מצג כוזב לרשויות, לפיו הנכסים הוחזקו בנאמנות שהוקמה כביכול בשנת 2005 על-ידי תושב חוץ. בפועל, הנאמנות נבדתה רק בשנת 2016. האזרח הישראלי-רומני סלטר, אזרח ישראלי המתגורר ברומניה, הוצג בכזב כיוצר הנאמנות וחתם על שטר הנאמנות המזויף תמורת 15,000 דולר שקיבל משפץ. כהן הציג לרשויות שווי נכסים כוזב של כ-20 מיליון דולר, אף ששווים האמיתי עמד על כמחצית מהסכום. המהלך נועד לאפשר לשפץ להסתיר את מחדליו וליהנות משיעורי מס נמוכים משמעותית. טל ושפץ פעלו לזייף מסמכים גם בהליך גילוי מרצון מוקדם יותר, וניסו לשדל אדם נוסף לחתום על תצהירים כוזבים ומסמכים שנועדו להציג ניהול חברה מחוץ לישראל, וחברה זרה של שפץ כאילו נשלטה ונוהלה מחוץ לישראל.

הכשרת הון שחור דרך נאמנות אלורי

האישום השני חושף דפוס פעולה זהה שניהל כהן, אשר שימש בעברו ממלא-מקום סמנכ"ל מקצועי ברשות המיסים. במטרה להסדיר במרמה נכסים והכנסות לא מדווחים של לקוחות נוספים, בדה כהן נאמנות אחרת והציג אותה למס הכנסה ולפקיד השומה כאילו הוקמה בשנת 1990.

המהלך נועד לאפשר ללקוחות להעלים את מחדליהם ארוכי השנים וליהנות משיעורי מס מופחתים ושיעורי מס נמוכים משמעותית. כהן הצהיר בכזב כי שווי הנכסים בנאמנות עומד על 20 מיליון ליש"ט, למרות שבמציאות שווים היה נמוך ממחצית הסכום. עבור הפקת המצג וייצוג הנאמנות, גרף כהן שכר טירחה במזומן בסך 300,000 דולר, וזאת מבלי לדווח על ההכנסה לרשויות המס.

עמלות סמויות והלוואות פיקטיביות בעסקת נדל"ן

הפרשה השלישית סובבת סביב עסקת ענק למכירת אחזקות בחברה זרה משנת 2018, בשווי של 563.5 מיליון אירו. כהן ואפל, אשר היה נתון תחת צו כינוס בהליכי חדלות פירעון, פעלו כמתווכים בעסקה. כהן גרף דמי תיווך ותשלומים נוספים בסך 8.45 מיליון אירו עבור עמלת תיווך בקשר לעסקה ושירותים נוספים, אותם העביר לחשבון בנק בשווייץ הרשום על שם חברה זרה בשליטתו, תוך השמטה מוחלטת של ההכנסות מדוחותיו, ולא דיווח על הכנסות אלה לרשויות המס.

אפל דרש לקבל את חלקו ברווחי התיווך וביקש לקבל חלק מעמלת התיווך ששולמה לעו"ד כהן. כדי להסתיר את קבלת הכספים מידי הכונס הרשמי, ערכו השניים הסכמי הלוואה כוזבים. מסמכים אלו שימשו כסות חוקית כביכול להעברת מיליוני שקלים לאפל דרך בני משפחתו, תוך התחמקות מדיווח לגורמי האכיפה, ומבלי שהכספים דווחו לכונס הנכסים הרשמי ולרשויות המס.

הלבנת הון שיטתית בהיקף עשרות מיליונים

כתב האישום קובע כי כהן ביצע עבירות הלבנת הון בהיקף כולל של 50 מיליון שקלים. רשת ההלבנה הופעלה באמצעות שרשור חברות וחשבונות בנק בחוץ לארץ, יצירת הסכמי הלוואה מזויפים, רישום פקודות יומן כוזבות בספרי החברות, והשקעת הכספים בפרויקטים ונכסים שונים ברחבי העולם.

המהלכים נועדו לטשטש את מקור הכספים ולהטמיעם במערכת הפיננסית. העבירות בוצעו, בין היתר, באמצעות חברות וחשבונות בנק בחו"ל, הסכמי הלוואה ופקודות יומן כוזבות וכן השקעות בנכסים ובפרויקטים בחו"ל.

כתב האישום מייחס לעו"ד כהן, בין היתר, שורה של עבירות מס וסיוע לאחרים להתחמק ממס, עבירות זיוף ושימוש במסמך מזויף בנסיבות מחמירות, סיוע להסתרת נכסי חייב, עבירות הלבנת הון ורישום כוזב במסמכי תאגיד. לטל מיוחסות, בין היתר, עבירות מס, עבירות זיוף בנסיבות מחמירות וניסיון לשידול לזיוף מסמך ולמתן שבועת שקר; לשפץ מיוחסות, בין היתר, עבירות מס, עבירות זיוף בנסיבות מחמירות וניסיון לשידול לזיוף מסמך ולמתן שבועת שקר; לסלטר מיוחסות עבירות מס וזיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות; ולאפל מיוחסות עבירות של השמטת הכנסה מדוח, הסתרת נכסי חייב ומרמה, ערמה ותחבולה.

מלבד חמשת המעורבים, האישום מופנה גם נגד שלוש חברות בשליטת כהן: חברת עורכי הדין שלו, חברת הנאמנות המשפחתית וחברת שירותי ניהול. לצד חמשת הנאשמים הוגש כתב האישום גם נגד החברות שמעון כהן עורכי דין בע"מ, חברת Cohen Family Assets Ltd. וחברת שמעון כהן שירותי ניהול בע"מ, שבשליטת עו"ד כהן, בגין עבירות מס ומרמה. התיק המורכב נחקר על-ידי פקידי שומה חקירות בתל אביב ובחיפה, בשילוב הממונה על הליכי חדלות פירעון ושיקום כלכלי.