ישראל במקום ה-10 בתחרותיות מערכת המיסוי מבין מדינות ה-OECD

דוח ה-International Tax Competitiveness Index לשנת 2024 של ארגון Tax Foundation מציב את ישראל במקום ה-10 מתוך 38 מדינות ה-OECD (26.08.25). מדובר בשימור המיקום מהשנה הקודמת, עם ציון כולל של 76.4 נקודות. המדד בוחן את מבנה מערכת המיסוי ולא את גובה המיסים עצמם, ומודד את מידת התחרותיות והניטרליות של כל מערכת.

על-פי הדוח, לישראל מספר חוזקות בולטות: ניתן לשאת הפסדים עסקיים קדימה ללא הגבלת זמן; שיעור המע”מ עומד על 17% בלבד וחל על בסיס רחב (מאז - מינואר 2025 - עלה שיעור המע"מ בישראל ל-18%); ולא מוטלים מסי עושר או מסי ירושה. נתונים אלה מציבים את ישראל גבוה יחסית בהשוואה למדינות רבות אחרות.

מנגד, החולשות של המערכת הישראלית משמעותיות: קיומם של תמריצי מס מורכבים לחברות טכנולוגיה היוצרים עיוותים ומורכבות יתר; מדרגות מס תלולות מאוד על הכנסה מעבודה המכבידות על העובדים; ורשת אמנות מס מצומצמת - 60 בלבד - לעומת ממוצע של 75 במדינות ה-OECD. בנוסף, שיעורי ניכוי המס במקור על דיבידנדים, ריבית ותמלוגים גבוהים בהשוואה למקובל בעולם.

בדירוגי המשנה דורגה ישראל במקום ה-11 במס חברות, במקום ה-29 במיסוי יחידים, ובמקומות 10-10-10 בתחומי מסי צריכה, מסי רכוש וכללי מס חוצי-גבולות. התמונה המצטיירת היא של מערכת מס תחרותית יחסית בכל הנוגע לחברות וצריכה, אך פחות ידידותית לשכבות העובדות ולמשקיעים פרטיים.