המס העקיף בישראל - גבוה באופן משמעותי מהמס העקיף הממוצע ב-OECD

דוח עדכני של הכלכלן הראשי במשרד האוצר חושף כי נטל המס במדינת ישראל זינק בשנת 2022 ל-32.8% מהתוצר המקומי הגולמי (תמ"ג), עלייה חדה משנת 2020, שבה עמד נטל המס על 29.8%. העלייה מיוחסת להתאוששות הכלכלה ממשבר הקורונה ולמאמצי גבייה מוגברים מצד רשויות המס.

על-פי הדוח, נטל המס של הממשלה המרכזית בישראל בשנת 2022 היה הגבוה ביותר ב-15 השנים האחרונות, אך עדיין נמוך בכ-9% מהשיא שנרשם בשנת 1986. הגורמים לעלייה כוללים מאמצי גבייה נרחבים, שינויי חקיקה ומימוש רווחי הון צבורים. עם זאת, חלה ירידה מחודשת בשנת 2023, כאשר אומדן נטל המס עומד על כ-31.3% מהתמ"ג.

הכנסות המדינה ממסים בשנת 2022 הסתכמו ב-581.1 מיליארד שקל. נטל המס של הממשלה הרחבה כולל את המיסים הנגבים על-ידי המוסד לביטוח לאומי והרשויות המקומיות.

75% מנטל המס בישראל מגיע מהממשלה המרכזית, כאשר נטל המס של הממשלה נע בין 21.5% ל-26.6% מהתמ"ג בשנים 2000-2024. המוסד לביטוח לאומי מהווה כ-4.9% עד 5.4% מהתמ"ג, כאשר בסיס המס העיקרי שלו הוא השכר. הרשויות המקומיות מהוות כ-1% מנטל המס.

בשנת 2024 צפוי נטל המס של הממשלה המרכזית לעמוד על כ-26.6% מהתמ"ג, לעומת 23.7% בשנת 2000 - ירידה מצטברת של 2.9%. ירידה זו נובעת בעיקר מהפחתה יזומה של שיעורי המס בהיקף של 2.7% מהתמ"ג.

44% מנטל המס - מע"מ ומס הכנסה

צילום: [צילום: מתוך מצגת משרד האוצר]

הכנסות הממשלה המרכזית ממסים בשנת 2022 הסתכמו ב-445 מיליארד שקל. החלוקה היא כדלהלן:

* מע"מ ומס הכנסה על יחידים – 44% מהכנסות המיסים (כ-130.8 ו-127.9 מיליארד שקל בהתאמה).
* מס חברות – 17% (76.2 מיליארד שקל).
* מיסי נדל"ן – 5.7% (25.3 מיליארד שקל).
* דלקים – 4.3% (18.9 מיליארד שקל).
* מיסי שכר והיטל מעסיקים – 3.7% (16.3 מיליארד שקל).
* כלי רכב – 3% (13.5 מיליארד שקל).
* שוק ההון ודיבידנד – 2.8% (12.3 מיליארד שקל).
* אגרות – 2% (8.7 מיליארד שקל).
* טבק – 1.7% (7.5 מיליארד שקל).
* מכס ואלכוהול – פחות מ-1% כל אחד.

נטל המס העקיף - 38.5% לעומת 27.5% בממוצע העולמי

צילום: [צילום: אוליביה פיטוסי, פלאש 90]

בהשוואה למדינות ה-OECD, נטל המס בישראל בשנת 2022 גבוה מהממוצע המשוקלל (32.8% לעומת 32.1%) ונמוך מהממוצע הפשוט (34%). נטל המס בישראל נמוך מזה שבמדינות כמו דנמרק, שוודיה וצרפת, אך גבוה ממדינות כמו ארה"ב, שוויץ ואירלנד.

המיסים העקיפים בישראל מהווים כ-38.5% מסך הכנסות המיסים, לעומת ממוצע משוקלל של 27.5% ב-OECD. מדובר במערכת מס רגרסיבית יותר המכבידה על האוכלוסיות החלשות, אך נחשבת לפשוטה יותר מבחינה מנהלית וכלכלית.

נתוני הגבייה מתחילת 2024 מצביעים על שינוי מגמה עם עלייה בקצב השנתי של כ-18%. לאחר ירידה חדה במהלך שנת 2023 עקב ההשלכות הכלכליות של המלחמה, נרשמה התאוששות מרשימה בדצמבר 2024, כאשר רמת הגבייה חזרה לשיאים שנרשמו במחצית הראשונה של 2022.