נקודות זיכוי במס הכנסה: כל מה שצריך לדעת

מדינת ישראל מציעה הטבות מס רבות לאזרחיה באמצעות נקודות זיכוי במס הכנסה, במטרה לעודד ולתגמל מצבי חיים שונים. נקודות אלה מספקות הנחה מצטברת בתשלום חבות המס השנתית, ללא תקרה על הצבירה, מה שעשוי להפחית אלפי שקלים בשנה למשלם המיסים. במאמר זה נפרט על מתי תקבלו את הנקודות ולמה בדיוק אתם זכאים.

מהן נקודות זיכוי במס הכנסה?

נקודות זיכוי במס הכנסה הן אחת מההטבות המרכזיות שמעניקה המדינה לאזרחיה, ומהוות את ליבת תחשיבי המס השנתיים בקרב שכירים ועצמאיים. הנקודות מקזזות את סכום המס לתשלום באותה השנה, בהתאם לגובה נקודות הזיכוי שנצברו.

מי זכאי לנקודות זיכוי?

כל אזרח ישראלי, בין אם הוא עובד שכיר, עצמאי, מקבל הכנסה חייבת בתשלום, או שאינו עובד בחלק מהשנה, יכול ליהנות מנקודות הזיכוי כל עוד הוא עומד בתנאי הזכאות לסיבה הספציפית שבגינה ניתנות הנקודות.

גובה נקודת הזיכוי במס

ערכה של כל נקודת זכות נכון לשנת 2024 עומד על 242 שקל בחודש ו-2,904 שקל בשנה. ערכן של הנקודות מתעדכן משנה לשנה.

כיצד מחשבים נקודות זיכוי?

כדי לחשב את גובה הזיכוי השנתי, יש לסכום את כל הנקודות להן אתם זכאים ולהכפיל בשווי שיעור הנקודות לאותה השנה. יש לציין כי כל נקודה שלא נוצלה במהלך 6 השנים האחרונות מזכה אתכם באפשרות להגיש החזר מס, מה שמביא לסכום חד-פעמי משמעותי שמתקבל לחשבון הבנק ישירות ממס הכנסה

צילום: [צילום: Jakub Zerdzicki באתר PEXELS]

כיצד לממש את נקודות הזיכוי?

על-מנת לממש את נקודות הזיכוי, יש למלא את טופס 101 במקום העבודה עם תחילת ההעסקה ובכל תחילת שנה. אם חלים שינויים במהלך השנה, יש לעדכן בכך את המעסיק ולעדכן את הטופס. יש להמציא אישורים שמעידים על השינוי או הנסיבות המזכות, כגון תעודת שחרור מצה"ל או תעודה מלימודי תואר.

ניוד נקודות זיכוי

משנת 2017 ואילך, כל אם שנולד לה ילד רשאית להעביר את נקודת הזיכוי משנת הלידה לשנה העוקבת, מה שמכונה ניוד נקודות הזיכוי. גם אקדמאים רשאים לנייד את הנקודה עד שנתיים משנת הזכאות לתואר.

דוגמאות לנקודות זיכוי-

נקודת זיכוי לתושב ישראל-2.25 נקודות

נקודת זיכוי לתושבת ישראל-2.75 נקודות

נקודת זיכוי סיום תואר אקדמאי- 1 נקודה לתואר ראשון/תעודה מקצועית עם 1,800 שעות לימוד/דוקטורט במסלול ישיר, 0.5 נקודות זיכוי תואר שני

ילדים (נכון לשנת 2024)-

- נקודות עבור כל ילד

שנת הלידה- 2.5 נקודות

בבני 1-2- 4.5 נקודות

בגיל 3- 3.5 נקודות

בגילאים 4-5- 2.5 נקודות זיכוי

בבני 6-17- 2 נקודות זיכוי למקבל קצבת הילדים (בדרך כלל האמא), 1 נקודה להורה השני

בגיל 18- 1 נקודה למקבל קצבת הילדים

החזרי מס בגין נקודות זיכוי-

במקרה ששכחתם לעדכן את נקודות הזיכוי שלכם באחת מהשנים או אם אתם חוששים שלא עדכנתם כראוי מומלץ לבצע בדיקה להחזרי מס בגין נקודות זיכוי.

דוגמה נפוצה- אישה שיצאה לחופשת לידה בסוף חודש דצמבר של שנת מס מסוימת, גם היא וגם בן/בת זוגה זכאים לנקודות זיכוי עבור הילד שנולד רטרואקטיבית מתחילת שנת המס (כן, גם אם היא ילדה ב-31.12), במקרה כזה ברוב הפעמים לא מספיקים לעדכן את מחלקת השכר במאורע המרגש ולכן יכולה להיווצר עילה להחזר מס בגין נקודות הזיכוי.

דוגמה נוספת- הרבה פעמים סטודנטים שסיימו תואר אקדמאי שוכחים לדווח על סיום התואר למעסיק ולכן הם יהיו זכאים להחזר מס בגין נקודת זיכוי תואר אקדמאי

סיכום

נקודות זיכוי במס הכנסה הן כלי חשוב להפחתת חבות המס השנתית. יש להבין את התנאים לזכאות, לעקוב אחרי השינויים ולדעת כיצד לממש את הנקודות בצורה מיטבית. הקפדה על נהלים אלו יכולה לחסוך אלפי שקלים בשנה.

אם לא קיבלתם את נקודות הזיכוי שלכם או שאינכם יודעים אם קיבלתם את נקודות הזיכוי כראוי באחת מששת משנות המס האחרונות. לצורך בדיקת זכאותכם להחזרי מס מומלץ לפנות לחברת קרבי ניהול בע"מ, חברה עם ניסיון רב בתחום החזרי המס לשכירים.