ישום חוק ה-FATCA - בפיקוח ועדת הכספים

בתום שבועות של דיונים, אישרה (יום ב') ועדת הכספים את הצעת החוק ליישום הסכם ה-FATCA לחילופי מידע בין רשויות המס של ישראל וארה"ב (Foreign Account Tax Compliance Act). ההסכם שנחתם בין ארה"ב ל-113 מדינות, מחייב את הגופים הפיננסיים ורשויות המס בכל המדינות החתומות, להעביר לרשויות המס של ארה"ב, מידע על-אודות חשבונות ונכסים פיננסיים של אזרחי ארה"ב המתגוררים באותן מדינות. לאחר מו"מ ממושך עם אנשי האוצר, הצליח יו"ר ועדת הכספים, ח"כ משה גפני, להגביר את ההגנות על אזרחי ישראל נוכח העברת מידע על-אודותיהם, ובין השאר, להפחית עיצומים כספיים כנגד מוסדות פיננסיים שמסיבות טכניות לא יעמדו בכל דרישות החוק הסבוכות וכן להגדיר את מוסדות הגמ"חים 'מוסדות לתועלת הציבור', מה שיאפשר להם להמשיך לפעול מבלי שיחולו עליהם הוראות ה- FATCA. זאת מאחר שההסכם נוגע לגופים המוגדרים 'מוסדות פיננסיים'. עוד הוסיף גפני להוראות החוק, את החובה לקבל אישור של ועדת הכספים במהלכי יישום החוק בתקנות ובפעולות אחרות.

עוד הצליחה ועדת הכספים למנוע פגיעה קשה באזרחים ובגופים פיננסיים עקב בעיות בהעברת המידע המתחייב מהוראות החוק שעשויות להוביל להטלת עיצומים כספיים כנגדם. חברי הכנסת טענו, ש"מדובר בחוק מורכב וסבוך עם דרישות רבות ומורכבות וגם אם יהיה צורך להפעיל סנקציות כנגד מוסדות ואנשים, מתחייב שהן תהיינה מדתיות". כך למשל, במקרה שרשות המיסים חושדת שמוסד פיננסי, בנק וכד', לא עשה כל שהיה עליו לעשות על-מנת שבעלי חשבונות מסוימים ימסרו מידע רלוונטי להוראות ה- FATCA, או שלא לא ערך את כל הבדיקות הדרושות מתוקף החוק, היא יכולה להטיל עליו עיצום כספי שנע בין 5,000 ש"ח ל-50,000 ש"ח במקום בין 10,000 ש"ח ל-100,000 ש"ח, שנקבעו בחוק המקורי שהגיש משרד האוצר.

הוועדה שינתה סעיפים שונים בהצעת החוק שהוגשה ע"י האוצר וכך למשל, במהלך הדיון היום, סירבו גפני וחברי הוועדה להותיר על-כנו סעיף שמאפשר לרשות המיסים הישראלית לעשות שימוש במידע שיעבור דרכה ונוגע להסכם ה- FATCA לצרכים שאינם קשורים ביישומו. גפני: "החוק הזה הוא רע ולבוא עכשיו ולהשתמש בו לדברים אחרים שלא מופיעים בו ולא נוגעים למהות שלו זה דבר שלא ייעשה. לא נאשר דבר כזה. אם רוצה רשות המיסים, היא יכולה לקדם את זה במסגרת חקיקה אחרת".

החוק החדש מחייב את כל הגופים הפיננסיים בישראל ובראשם הבנקים כאמור, להעביר מידע לרשות המיסים כאן בישראל אודות אזרחים אמריקניים המתגוררים כאן, על-מנת שזו האחרונה תעבירו לרשות המיסים האמריקנית. ללא אישור החוק, היו הרשויות בארה"ב מבצעות ניכוי מס במקור בשיעור 30% על הגופים הפיננסיים הישראלים ואף נוקטות בסנקציות קשות אחרות כנגד המערכת הפיננסית הישראלית ואף כנגד גופים ספציפיים. מבין הסנקציות שהיו על הפרק, קודם אישור החוק, ניתוק ממערכת המסלקה הבינ"ל סוויפט, ניתוק הקשרים של גופים כלכליים ופיננסיים בינ"ל וכד'.
באישור החוק היום, הבטיחה ועדת הכספים, שגופים פיננסיים ואזרחים ישראלים יוכלו לפעול מול רשות המיסים הישראלית ולא לדווח ישירות לרשות המיסים האמריקנית. עתה, תידרש ועדת הכספים לאשר את התקנות שיותקנו לצורך היישום הטכני של החוק וההוראות לפיהן יפעלו הגופים הפיננסיים.

סגנית הכלכלן הראשי והממונה על הכנסות המדינה באוצר, פרידה ישראלי, הסבירה ש"תקנות הן טכניות. יש חובות על מוסד פיננסי לבצע הליכים של גילוי וזיהוי של בעלי החשבונות, כאשר מתייחסים לסוגים השונים של החשבונות, חשבונות קיימים, חשבונות שנפתחו בתקופה שבין החתימה על הסכם ה-FATCA ועד היום וחשבונות חדשים שייפתחו מכאן ולהבא. התקנות יורדות לפרטי פרטים לגבי סקירה אלקטרונית על חשבונות קיימים ונוהל פתיחת חשבונות חדשים, מי יסווג כחשבון בר דיווח, התייחסות לחשבונות של יחידים לעומת חשבונות של 'ישויות'. בנוסף, התייחסות לנושאים מיוחדים, הסדרה של חובת ההודעה ללקוח שסווג כחשבון בר דיווח, באיזו צורה הלקוח יכול להזין מידע. כמו-כן, הדרכים להזים את עובדת היותך אזרח אמריקני, זיהוי מוסדות כמוסדות פיננסיים והחובה לנכות מס במקור במידת הצורך, הוראות לגבי הגמ"חים ועוד".

יו"ר הוועדה גפני סיכם את הדיונים על החוק והדגיש, ש"מדובר בחוק מאוד בעייתי" וכי "מלכתחילה היה ראוי לשנות דברים בהסכם מול ארה"ב. יש שוני בין מדינות ולא כל מה שמתאים למדינה אחת מתאים גם לאחרת. כך למשל, אצלנו בישראל יש את מוסד הגמ"ח, מוסד בעל חשיבות מוסרית והיסטורית. מוסד שמאפשר לסייע לחלשים, לאפשר הלוואות ללא ריבית ובתנאים נוחים לאנשים שאף בנק לא יעמיד להם הלוואות. כל הדברים האלה היו צריכים לקבל ביטוי בהסכם עוד בעת החתימה עליו. אני שמח שהצלחנו לתקן את העיוותים שנוצרו בעקבות החתימה על ההסכם לטובת אזרחי ישראל".

החוק אושר פה-אחד ויעלה לאישור סופי בקריאה שנייה ושלישית במליאת הכנסת בימים הקרובים. החוק ייכנס לתוקף ביום פרסום התקנות כאמור, כבר בשבוע הבא.