החברה לישראל תרשום מיליארדים בהפסד לצרכי מס

החברה לישראל פרסמה (יום ג', 27.1.15) דוח חשבונאות בעקבות הפיצול, ממנו עולה כי בעקבות השלמת הפיצול, ולאחר שהתברר שווייה של קנון במסחר, נוצר לחברה הפסד לצרכי מס, המוערך על-ידה בסך של כ-5 מיליארד שקל, נומינלי.

בהתאם לבחינה ראשונית, צפויה החברה לסווג בדוחותיה הכספיים לסוף 2014 את הנכסים שהועברו לקנון במסגרת הפיצול כנכסים המוחזקים לחלוקה לבעלים וכפעילות מופסקת וזאת בהתאם ל-IFRS 5. בהתאם לכך, צפויה החברה להציג את קבוצת הנכסים המועברים לפי שוויה של קנון ביום המסחר הראשון ולפיכך, צפויה החברה לרשום הפחתה בדוחותיה הכספיים לשנת 2014, בסך של כ-400 מיליוני דולר אשר תיכלל כחלק מהפעילות המופסקת. סכום ההפחתה האמור עשוי לגדול או לקטון בהתאם לתוצאות החברות המועברות, ברבעון הרביעי של שנת 2014.

הסכום האמור חושב על בסיס שווי קנון ביום המסחר הראשון של קנון אל מול הערך בספרים של הנכסים המועברים, בסוף הרבעון השלישי של 2014, ובנוסף סכומים שהושקעו בקנון ובחברות המועברות לאחר ה-30 בספטמבר 2014. הפחתה כאמור ככל שתבוצע, תקטין למעשה את הערך בספרים של הדיבידנד בעין שחולק על-ידי החברה, ולפיכך ההפחתה האמורה, ככל שתבוצע, אין בה כדי להשפיע על ההון העצמי ו/או על העודפים של החברה ביום שלאחר חלוקת הדיבידנד בעין כחלק מהשלמת הפיצול בהחזקותיה.

כמו-כן, אין בהפחתה כדי להשפיע על חישוב ניכוי המס במקור כאמור בדוח העסקה שפרסמה החברה ב-23 בדצמבר 2014. כפי שדיווחה החברה בדוח העסקה, לאחר השלמת הפיצול בהחזקות החברה ב-7 בינואר 2015, ולאחר חלוקת הדיבידנד בעין והדיבידנד במזומן על-ידי החברה, צפויה החברה להכיר בהכנסת מס בסכום של כ-640 מיליון שקל.

החברה בוחנת את עיתוי רישום הכנסה זו באחד מבין שני הרבעונים - הרבעון הרביעי של שנת 2014 או הרבעון הראשון של שנת 2015, בקשר עם החזרי מס להם תהיה זכאית החברה לקבל מרשות המס הישראלית הנובעים מתשלומי מס בגין דיבידנדים שקיבלה החברה שמקורם במפעל מאושר, אשר על-פי חוק מוחזרים לחברה לאחר חלוקת דיבידנד כאמור על-ידי החברה לבעלי מניותיה.