רשמית: ישראל וארה"ב יחלקו מידע על חייבי מס

ממשלות ישראל וארה"ב חתמו (יום ד', 2.7.14) באופן סופי על הסכם לשיפור אכיפת מס בינלאומית ויישום הוראות חקיקת ה- FATCA(Foreign Accounts Tax Compliance Act).

ההסכם מסדיר את העברת המידע ל-IRS (רשות המס של ארה"ב), באמצעות רשות המיסים, אשר תקבל את המידע מהגופים הפיננסיים בישראל. המידע שיימסר יכלול פרטים על-אודות חשבונות פיננסים המוחזקים בישראל בידי אזרחי ארצות הברית, בידי תושבי ארצות הברית, בידי בעלי "Green Card" או בידי ישות משפטית שלאמריקנים יש בה החזקה מהותית. בנוסף, ההסכם מאפשר ל-IRSלדווח על הכנסות בחשבונות של תושבי ישראל בארה"ב.

המועד הראשון להעברת המידע לארה"ב על-פי ההסכם הוא ה-30 בספטמבר 2015. העברת המידע הראשונה תכלול נתונים לגבי מחזיקי חשבונות אמריקנים והיתרות בחשבונותיהם לסוף שנת 2014. רשות המיסים צפויה לחתום בקרוב על הסכם עם ה-IRS, לשם הסדרת הנהלים וההיבטים הטכניים לחילופי המידע.

נספח 1 להסכם כולל הוראות למוסדות הפיננסים כיצד לבצע בדיקות לזיהוי החשבונות לגביהם יש להעביר מידע.

נספח 2 להסכם כולל את רשימת הגופים והחשבונות הפטורים מדיווח. הנספח קובע למעשה כי גופים המנהלים את החיסכון הפנסיוני בישראל לא יהיו חייבים בדיווח על חשבונות החיסכון הפנסיוני שהם מנהלים. בנוסף, גופים פיננסיים נוספים המהווים סיכון נמוך לשימוש למטרות של העלמת מס יהיו פטורים מדיווח יהיו פטורים מדיווח, כמו קרנות השתלמות לשכירים, קופות גמל למטרות מיוחדות (למשל, למחלה או חופשה) או נאמנים על תוכניות אופציות לעובדים לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה.

המשנה לממונה על הכנסות המדינה ומי שעמדה בראש הצוות הישראלי למשא-ומתן, פרידה ישראלי, מסרה: "ההסכם מהווה אבן דרך בשיתוף הפעולה הבין לאומי בתחום חילופי מידע בין רשויות המס. אנו נפעל לאשרור ההסכם בממשלה ובכנסת והכנסתו לתוקף בדין הישראלי. עם זאת, מאחר שההסכם עדיין לא נכנס לתוקף ואין בשלב זה חובה חוקית של המוסדות הפיננסים לביצוע הליכי זיהוי כאמור בנספח 1, נעביר בקרוב למשרד האוצר האמריקני בקשה שתאפשר לדחות את בדיקת החשבונות החדשים בתקופת המעבר".