"החשש בחוק האכיפה המנהלית - מכשלים שלא יטופלו"

"ההתקפות הבלתי פוסקות נגד חוק האכיפה המנהלית שנחקק בפברואר האחרון ביוזמת הרשות לניירות ערך, חסרות כל הצדקה, אלא אם השימוש שיעשה בחוק על-ידי אנשי הרשות יחרוג מגבולות הסביר" - כך אמרה (6.7.11) רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת בשטרק את שטרק ודירקטורית במספר חברות גדולות, במסגרת כינוס לשכת רואי החשבון שנערך השבוע באילת.

חוק האכיפה המנהלית מוסיף מנגנוני אכיפה חדשים לרשות לניירות ערך, שאמורים לתת מענה להפרות שאינן חמורות כדי להצדיק את המנגנון הפלילי, אולם מצד שני אין בהטלת העיצום הכספי לבדו כדי להרתיע מהפרתן. המנגנון הראשון הוא הליך האכיפה המנהלי. במסגרתו תוקם ברשות ועדת אכיפה מנהלית שתפקידה יהיה לבחון הפרות מסוימות ולהחליט על הסנקציה שתוטל על המפר. המנגנון השני שמוצע הוא מנגנון הימנעות מנקיטת הליכים, על פיו תהיה סמכות ליושב-ראש הרשות להתחייב בהסדר להימנע מנקיטת הליכים או מלהמשיך בהליכים, אם החשוד יסכים כי יוטל עליו אמצעי מאמצעי האכיפה שניתן היה להטיל עליו בשל ההפרה. סמכות מקבילה דומה ניתנה גם לפרקליט המחוז.

שטרק הסבירה בדבריה כי תכנון ויישום של תוכנית אכיפה פנימית הוא אומנם וולנטרי, אך הכרחי על-מנת להתמודד עם החשיפה להפרות חוק של חוק החברות, חוק ניירות ערך, חוק הייעוץ ועוד. דוגמה לכך, לדבריה, הן תוכניות אכיפה פנימיות שבוצעו בחברות בנושא הגבלים עסקיים, איכות הסביבה והטרדה מינית, לצורך עמידה בהוראות חוק שונות, שמנעו כשלים רבים.

"ניהול בעולם העסקי הבנוי על תהליכים ממוחשבים רבים, על טכנולוגיות מגוונות ומורכבות ובעיקר על המין האנושי שהוא 'המכונה' המורכבת ביותר והבלתי צפויה, יותר מכל מחשב שקיים או יומצא בעתיד וזו מחייבת את המנהלים להיערך בתוכנית מוסדרת כולל, מינוי של אדם בדרג סמנכ"ל כ'קצין ציות' שיהיה האינטגרטור להובלת ההליך לאחר אימוצו והתאמתו לתאגיד והכל, תחת הנהגת הדירקטוריון שיוביל ויפקח על התהליכים והטמעתם", אמרה שטרק.

שטרק הוסיפה כי "לדירקטורים זו תוכנית הצלה. איך דירקטור יכול להיות רגוע בלי להבטיח את קיומה של תוכנית אכיפה? השילוב של יצירת קוד ממשל תאגידי, קוד אתי לעובדים ולדירקטורים יחד עם תוכנית אכיפה פנימית ותוכנית הטמעה מסיבית לכל השלישייה, יהוו את תוכנית הביטוח הטובה ביותר כנגד השלכות חוק האכיפה המנהלית ואף הזולה ביותר".

עוד אמרה שטרק כי חברות אינן צריכות לחשוש מחוק אכיפה מנהלית אלא מכשלים שיתגלו ולא יטופלו בזמן וכראוי. "יש לחשוש מאנשים שהם מפרים סדרתיים או סתם חסרי אחריות ולא מבינים שזוהי מדינת חוק, ממנהלים ובכירים שחושבים שמטרה עסקית והשגת רווחיות מקדשת את כל האמצעים ומאלו שחושבים שכאשר מופקד בידם כסף של אנשים אחרים, הכל מותר והם שכירי כח", ציינה.

"בחברות שיאמצו תוכניות אכיפה פנימית, לא יקרה מה שקרה אצל 'עודד דסאו וחברת גולן', 'בזק', 'פלד גבעוני' ו'נדב גרינשפון' ופרשיית פוקס. אצלנו, אם חלילה יימצא כשל, הוא יהיה נקודתי, יתגלה מהר ו'נכה' בו שהוא קטן. זוהי הזדמנות אמיתית, ואל תתנו לקהל המאיימים, על עודף רגולציה ועל הכסף הרב שיושקע בהגנה, להרתיע. זהו כורח הנסיבות וזוהי ההגנה האמיתית, כי מי שעושה גם טועה, בואו לפחות נגלה את הטעויות מהר, שלא יכאבו", סיכמה שטרק.