קופות הגמל: "הרשות תגבה פי 4 מס משהייתה צריכה"

"בכוונת רשות המיסים לגבות פי ארבעה יותר מס ממה שהיא צריכה הייתה לגבות מהרווחים שהצטברו בקופות הגמל - לגבי אותם הכספים אשר ניתן למשוך במסגרת הוראת השעה" - כך אמר (יום ה', 25.11.10) רו"ח אמיר גבאי, מנכ"ל B4 יועצי פרישה, אשר עם פרסום הוראת השעה פנה לרשות בבקשה להבהרה לגבי אופן חישוב המס על הרווחים.

לדבריו, כיום, ככלל, על אפיק צמוד מוטל מס בשיעור של 20% על הרווח הריאלי והפרשי ההצמדה פטורים ממס. לעומת זאת, על אפיק לא צמוד - מוטל מס בשיעור של 15% על כל הרווחים.

"קופת גמל, בדומה לפוליסת חסכון המשתתפת ברווחים נחשבת לאפיק צמוד. ואולם, הסעיף הנותן את הפטור על הפרשי ההצמדה מקופת גמל שונה, במסגרת תיקון 171 לפקודת מס הכנסה, כך שכיום אין סעיף בפקודה המאפשר באופן מפורש מתן פטור על הפרשי ההצמדה. לפיכך, עלול היה להתקבל מצב בו יגבה המס בשיעור של 20% על כל הרווחים", אומר גבאי.

"צריך היה לקבוע במסגרת הוראת השעה כי יינתן פטור על הפרשי ההצמדה", הוא אומר. "אם כוונת הרשות הייתה לקבוע שיעור מס אחיד על כל הרווחים מוטב היה אם היו קובעים מראש במסגרת הוראת השעה שיעור מס של 15% בלבד, כאשר זהו עדיין רחוק מלהיות פתרון אופטימלי עבור החוסך. אך בטח לא - גם וגם".

"והנה, בסופו של דבר, במסגרת ההנחיות שפרסמה הרשות קבעה הרשות כי לשיטתה, מדובר באפיק לא צמוד ולפיכך יוטל מס בשיעור של 15% בלבד, על כל הרווחים".

כאן מוסיף רו"ח גבאי כי לדעתו, למרות קביעתה של הרשות, עדיין מדובר באפיק צמוד ומה גם, שהוראת השעה חלה לא רק על קופת גמל "רגילה" אלא גם על פוליסת ביטוח תגמולים לעצמאים שעד ל-31 בדצמבר 2007 הייתה מסוג הון. "הרי יש לא מעט פוליסות המבטיחות תשואה הצמודה למדד והן בהכרח אפיק צמוד ולגביהן זה לא עניין של פרשנות. בכל מקרה, בחרו ברשות בסופו של דבר, בחלופה שתכניס להם, הרבה יותר כסף לקופת המדינה, שוב, על חשבון החוסכים", סיכם גבאי.