עד יולי 2011: משיכת כספי הפיצויים מהגמל ללא מס

ועדת הכספים של הכנסת אישרה (יום ב', 8.11.10) הוראת שעה, לפיה יינתן חלון זמן של כחצי שנה בלבד במהלכו יתאפשר ךפורשים וךמפוטרים לקבל בחזרה מקופת הגמל את כספי הפיצויים שנסגרו לקצבה בניגוד לרצונם ובלי ידיעתם, בעת שעזבו את מקום עבודתם.

הוראת השעה באה לתת מענה למצוקה הגדולה אליה נקלעו פורשים ומפוטרים רבים אשר עזבו את מקום עבודתם מאז ינואר 2008 ועד היום, ובמועד בו עזבו את מקום העבודה לא משכו מקופת הגמל את כספי פיצויי הפיטורים המגיעים להם, כל עוד הם נזילים וניתנים למשיכה. כך למעשה, ביום אחד, כל כספי הפיצויים הנזילים שלהם, לאחר עשרות שנות עבודה, נסגרו לקצבה וכאשר ביקשו לממש את זכותם ולקבל את הכסף, נדרשו לשלם מס בפעם הנוספת בשיעור של 35%.

כך לדוגמה, מפוטר בן 48, שהשאיר בקופת גמל את כספי הפיצויים שהופקדו בה במהלך תקופת עבודתו, לאחר שנוכה מהם המס כחוק על-פי הוראת פקיד השומה בעת שפוטר מהעבודה, בין ה-1 בינואר 2008 ועד ל-31 ביולי 2011, יוכל לדרוש מקופת הגמל לבטל את שינוי מעמדם של כספי הפיצויים ככספים חדשים מסוג קצבה החייבים במס, ולקבל את הכספים במזומן, כולל הרווחים ובניכוי מס על אותם רווחים בלבד, כקבוע בהוראות פקודת מס הכנסה.

על מנהלי קופות הגמל מוטלת החובה ליידע בכתב את כל אותם עמיתים בדבר זכאותם למשוך את הכספים במסגרת חלון הזמן שניתן להם. את ההודעה על מנהלי קופות הגמל לשלוח לעמיתים עד ליום 31 במרס 2011 ובנפרד מהדיווחים השוטפים של קופת הגמל. הכספים יוחזרו לעמית לא יאוחר מעשרה ימי עסקים מהמועד שבו קופת הגמל קיבלה מהעמית את הבקשה להחזר הכספים.

מניעת כפל מס

ההחלטה התקבלה בתום מאבק ציבורי באוצר שהחל בינואר 2008 אותו הוביל רו"ח אמיר גבאי, מנכ"ל B4 יועצי פרישה. גבאי ציין כי "המטרה העיקרית של המאבק הייתה כפולה. ראשית, ביקשנו למנוע מצב בו כל אותם פורשים ומפוטרים יידרשו לשלם מס פעמיים. הפורשים והמפוטרים שילמו מס על הפיצויים ביום שבו עזבו את מקום עבודתם והיו צפויים לשלם מס פעם נוספת על אותם הכספים במידה ויבקשו לקבל כספים אלו בדרך של קצבה חודשית החייבת במס או בדרך של משיכה חד פעמית החייבת במס ולפיכך מדובר בכפל מס שאיננו מתקבל על הדעת. כמו-כן, באמצעות מאבק זה ביקשנו לשמור על נזילות כספי הפיצויים שהושארו על-ידי הפורשים והמפוטרים בקופות הגמל ביום בו עזבו את מקום העבודה - כך שיוכלו הם למשוך את כל אותם כספי פיצויים - בסכום חד פעמי, במזומן, שכן הפורשים והמפוטרים ברובם - זקוקים לכספים אלו למחייתם!"

גבאי הוסיף כי "הוראת השעה, המשלבת בתוכה הן חלון זמן במהלכו תינתן האפשרות לעמיתים למשוך בחזרה את כספי הפיצויים במזומן והן הטלת החובה על קופות הגמל ליידע בכתב את כל אותם פורשים ומפוטרים שהם יכולים לדרוש מקופת הגמל את כספי הפיצויים בחזרה, היא מבורכת. אני בספק אם ללא הטלת החובה על קופות הגמל, ליידע את העמיתים בדבר זכותם למשוך את הכספים, עמיתים אשר ברובם אינם בקיאים בהוראות החוק, היו הם יודעים לנצל את ההזדמנות למשוך את הכספים בסכום חד פעמי, במסגרת חלון הזמן שניתן להם לעשות זאת".